財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度.docx

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》講解了公司為了確保會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，并且提高公司各管理崗位責(zé)任心而建立的一系列內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。本制度強(qiáng)調(diào)通過嚴(yán)格規(guī)范貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、工資發(fā)放以及銀行存款的操作流程和管理制度來維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)資產(chǎn)安全完整并確保法律法規(guī)得到貫徹執(zhí)行。

制度指出現(xiàn)金管理和使用方面，必須由出納單一負(fù)責(zé)并且及時(shí)入賬；不得出現(xiàn)白條抵庫的情況，并且嚴(yán)格控制庫存限額；對于銀行存款，則要求遵守國家信貸結(jié)算規(guī)定，嚴(yán)禁出租出借賬戶、簽發(fā)空頭支票等行為；針對有價(jià)證券如定期存單等則須設(shè)置專門的安全存放條件；工資計(jì)算需同人事部門核對人員名單及相關(guān)津貼補(bǔ)助以確保信息準(zhǔn)確無誤地支付工資；實(shí)物資產(chǎn)管理則需要設(shè)立專庫存放物品并定期盤點(diǎn)保證材料安全。

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》適用于各類企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系的設(shè)計(jì)與實(shí)施，特別是那些涉及大額現(xiàn)金交易、多種形式資產(chǎn)（包括有價(jià)證券）、廣泛的人力資源及大規(guī)模存貨的企業(yè)。它為財(cái)務(wù)管理人員提供了具體的指導(dǎo)方針，在保證資金流合法合規(guī)的同時(shí)提升效率，幫助管理層有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)并維持良好的商業(yè)運(yùn)營秩序。這包括不限于制造型企業(yè)，因?yàn)檫@些企業(yè)通常會(huì)遇到較為復(fù)雜的采購流程以及大量原材料管理和成本核算需求；此外，任何期望強(qiáng)化其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)都可參考此文檔進(jìn)行完善調(diào)整。